Jak udzielać korepetycji online? Regulamin i kwestie prawne

Udzielanie korepetycji online stało się w ostatnich latach jedną z najpopularniejszych form zarobkowania w Polsce, zarówno dla nauczycieli, jak i studentów poszukujących dodatkowego dochodu.

Kluczowe jest nie tylko dobre przygotowanie merytoryczne, ale przede wszystkim zrozumienie przepisów podatkowych, konsumenckich i RODO, które regulują nauczanie na odległość.

Niniejszy materiał przedstawia wymogi prawne, podatkowe i praktyczne zasady prowadzenia korepetycji online w Polsce – od rejestracji działalności, przez rozliczenia, po ochronę danych i standardy profesjonalne.

Dla osób rozpoczynających działalność najważniejsze jest zrozumienie, że przychody z korepetycji podlegają opodatkowaniu bez względu na skalę, a forma prowadzenia powinna odpowiadać planowanym przychodom i charakterowi usług.

Rama prawna i regulacyjna korepetycji online

Korepetycje online nie są w Polsce objęte osobną ustawą – stosuje się przepisy z zakresu PIT, prawa pracy (w szczególnych przypadkach), ochrony konsumentów i RODO.

Prawo nie wymaga licencji ani zezwoleń na udzielanie korepetycji, ale usługodawca musi działać zgodnie z prawami konsumenta i zasadami ochrony danych osobowych.

Najważniejsze filary prawne, o których należy pamiętać:

• PIT – opodatkowanie przychodów z korepetycji zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych;
• CEIDG – rejestracja działalności, gdy skala i regularność usług tego wymagają;
• RODO – zasady legalnego i bezpiecznego przetwarzania danych uczniów;
• prawo konsumenckie – obowiązki informacyjne i 14-dniowe prawo odstąpienia od umowy przy sprzedaży na odległość;
• brak specjalnych licencji – korepetycje nie wymagają odrębnych zezwoleń, o ile spełnione są wymogi ogólne.

Każda osoba udzielająca korepetycji za wynagrodzeniem musi zgłosić przychody do urzędu skarbowego i zapłacić należny podatek dochodowy. Dotyczy to zarówno działalności zarejestrowanej w CEIDG, jak i działalności nierejestrowanej.

Konstytucyjne i prawne podstawy nauczania prywatnego

Prawo do prowadzenia działalności edukacyjnej wynika z wolności gospodarczej i swobody podejmowania pracy. Nie ma wymogu posiadania dyplomu pedagogicznego, choć kwalifikacje merytoryczne i doświadczenie dydaktyczne realnie podnoszą jakość usługi.

W przypadku nauczycieli szkół publicznych szczególne znaczenie ma transparentność i unikanie konfliktu interesów przy pracy z własnymi uczniami. Prawo nie zakazuje udzielania korepetycji własnym uczniom, o ile nauczyciel zachowuje obiektywizm i równe traktowanie.

Formy działalności i konsekwencje podatkowe

Wybór formy prowadzenia korepetycji decyduje o formalnościach, podatkach i składkach. Poniżej szybki przegląd możliwych ścieżek:

• działalność wykonywana osobiście – dla okazjonalnych zleceń, bez rejestracji firmy, rozliczenie w PIT-36;
• działalność nierejestrowana – dla regularnych usług o małej skali, do limitu 75% płacy minimalnej miesięcznie;
• działalność gospodarcza – dla stałej, zorganizowanej działalności lub po przekroczeniu limitów przychodu.

Dla ułatwienia decyzji porównaj kluczowe różnice między formami:

Forma	Rejestracja	Limit przychodu	ZUS	Podatek/rozliczenie	Koszty	VAT	Formularz
Działalność wykonywana osobiście	Brak	Brak ustawowego limitu	Nie, jeśli jest inny tytuł (np. student, etat)	Skala 12%/32%	Ry­czałtowe 20% KUP	Po przekroczeniu 200 000 zł/rok	PIT-36
Działalność nierejestrowana	Brak (poza ewentualnym NIP do faktur)	Do 75% płacy minimalnej/mies.	Brak, jeśli jest inny tytuł ubezpieczeniowy	Skala 12%/32%	Ry­czałtowe 20% KUP	Po przekroczeniu 200 000 zł/rok	PIT-36
Działalność gospodarcza	CEIDG, NIP, REGON	Brak limitu	Tak (ZUS i zdrowotna, z ulgami na start)	Skala 12%/32% lub liniówka 19% lub ryczałt	Rzeczywiste koszty (KPiR)	Po przekroczeniu 200 000 zł/rok	PIT-36 lub PIT-36L/ryczałt

Zrozumienie tych różnic pomaga uniknąć niepotrzebnych kosztów, błędów w rozliczeniach i ryzyka przekwalifikowania przez urząd.

Działalność wykonywana osobiście

Dotyczy okazjonalnych, nieciągłych korepetycji bez stałego harmonogramu i ryzyka gospodarczego. Nie wymaga rejestracji firmy, ale przychód wykazuje się w PIT-36.

Obowiązuje skala podatkowa: 12% do 120 000 zł rocznie i 32% powyżej. Można odliczyć 20% kosztów uzyskania przychodu. Składki ZUS nie są wymagane, jeśli istnieje inny tytuł ubezpieczenia. Jeśli działalność ma cechy biznesowe, fiskus może ją przekwalifikować.

Działalność nierejestrowana

Forma pośrednia – większa regularność bez konieczności zakładania firmy, o ile miesięczny przychód nie przekracza 3499,50 zł (tj. 75% płacy minimalnej w 2025 r.). W skali roku to około 42 000 zł brutto.

Brak wpisu do CEIDG, brak REGON i NIP (o ile nie ma potrzeby fakturowania), minimalna dokumentacja i brak składek ZUS przy innym tytule ubezpieczeniowym. Opodatkowanie według skali z ryczałtowym kosztem 20%. Po przekroczeniu limitu od kolejnego miesiąca trzeba zarejestrować działalność gospodarczą.

Pełna działalność gospodarcza

Wymagana przy stałej, zorganizowanej działalności lub po przekroczeniu limitów nierejestrowanej. Rejestracja w CEIDG, uzyskanie NIP i REGON, zgłoszenia do ZUS.

Formy opodatkowania: skala (12%/32%), liniówka (19%) albo ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Prowadzi się KPiR, wystawia rachunki/faktury, płaci składki. Po przekroczeniu 200 000 zł rocznie – obowiązek rejestracji do VAT.

Kwestie podatkowe i rozliczeniowe

Każdy przychód z korepetycji musi zostać wykazany w zeznaniu rocznym, także ten uzyskany przez platformy (np. Preply, Superprof, Italki). Platformy zagraniczne zwykle nie pobierają podatku w Polsce, więc odpowiedzialność za rozliczenie spoczywa na korepetytorze.

Obowiązek rozliczenia przychodów

Przy działalności wykonywanej osobiście i nierejestrowanej rozliczenie następuje w formularzu PIT-36 do końca kwietnia następnego roku. Można zastosować 20% kosztów uzyskania przychodu.

Prowadzenie ewidencji i dokumentacji

W formach uproszczonych warto prowadzić prosty rejestr przychodów (daty zajęć, dane uczniów, kwoty). W działalności gospodarczej wymagana jest KPiR, wystawianie faktur/rachunków oraz archiwizacja dokumentów przez co najmniej 5 lat. Po przekroczeniu 200 000 zł – ewidencja VAT i faktury VAT.

Koszty uzyskania przychodu

W formach na zasadach ogólnych można odliczyć 20% kosztów (np. przy 10 000 zł przychodu podatek płaci się od 8 000 zł). W działalności gospodarczej odlicza się rzeczywiste koszty (materiały, Internet, sprzęt, oprogramowanie), co wymaga odpowiedniej dokumentacji.

Bezpieczeństwo danych i zgodność z RODO

W trakcie korepetycji przetwarzane są dane osobowe (m.in. imię i nazwisko, e-mail, wizerunek przy nagraniach). RODO wymaga legalnych podstaw, adekwatnych zabezpieczeń i poszanowania praw osób, których dane dotyczą.

Klasyfikacja korepetytora w ramach RODO

Najczęściej korepetytor jest administratorem danych osobowych i odpowiada za cele i sposoby przetwarzania. Musi wdrożyć adekwatne środki techniczne i organizacyjne, ograniczać dostęp i przekazywać jasną informację o przetwarzaniu.

Praktyczne wymagania RODO dla korepetycji online

Aby zapewnić zgodność z RODO, zastosuj następujące praktyki:

• bezpieczna platforma – korzystaj z narzędzi z szyfrowaniem i kontrolą dostępu (np. Google Meet, Microsoft Teams, Zoom);
• kontrola dostępu – nie publikuj linków do zajęć, przesyłaj je wyłącznie bezpiecznymi kanałami;
• nagrywanie za zgodą – nie nagrywaj lekcji bez wyraźnej zgody ucznia/rodzica, bo to przetwarzanie wizerunku;
• bezpieczne przechowywanie – trzymaj dane w chmurze z szyfrowaniem lub na zabezpieczonych serwerach, nie na niezabezpieczonym dysku lokalnym;
• retencja danych – usuwaj dane po zakończeniu współpracy, chyba że istnieje podstawa do dłuższego przechowywania.

Informacja dla uczniów i rodziców

Przekaż jasną klauzulę informacyjną: kto jest administratorem, jaki jest cel i zakres przetwarzania, okres przechowywania, zabezpieczenia oraz prawa osób, których dane dotyczą. Uczniowie i rodzice mają prawo dostępu, sprostowania, usunięcia i ograniczenia przetwarzania.

Wybór platformy i bezpieczeństwo zajęć online

Platforma powinna zapewniać wysoką jakość połączenia, udostępnianie ekranu, narzędzia interaktywne oraz zgodność z RODO. Rekomendowane są m.in. Google Workspace for Education i Microsoft 365, ale inne rozwiązania spełniające standardy również się sprawdzą.

Ważne funkcje to identyfikacja uczestników, poczekalnia, kończenie spotkania i wyciszanie. Unikaj nieformalnych komunikatorów (np. WhatsApp, Facebook Messenger) i prywatnych kont e-mail do prowadzenia zajęć.

Regulaminy i umowy w korepetycjach online

Jasny regulamin lub umowa to fundament profesjonalnej współpracy – porządkuje harmonogram, płatności, odwołania i ochronę danych, zmniejsza ryzyko sporów.

Kluczowe elementy regulaminu

W dokumencie ureguluj co najmniej następujące obszary:

• harmonogram – sposób umawiania zajęć (np. na miesiąc z góry) i zasady zmian terminów;
• płatności – terminy (z góry czy po zajęciach), formy i konsekwencje opóźnień;
• odwołania – zasady anulowania po obu stronach (np. 24 h) i ewentualne odrabianie;
• spóźnienia – brak przedłużania lekcji przy spóźnieniu ucznia, reguły oczekiwania;
• godziny pracy – dostępność korepetytora i kanały kontaktu;
• okres wypowiedzenia – np. dwutygodniowy termin zakończenia współpracy;
• nagrywanie i udostępnianie – zakaz nagrywania/fotografowania bez pisemnej zgody korepetytora;
• polityka danych – gdzie i jak długo przechowywane są dane oraz jakie zabezpieczenia stosujesz.

Kwestie finansowe i opłaty

Określ cenę, zakres świadczenia (np. przygotowanie materiałów), model rozliczeń (np. miesięczne płatności z góry lub płatność po zajęciach) oraz zasady rozliczania lekcji odwołanych i przenoszenia niewykorzystanych zajęć. Warto przewidzieć konsekwencje nadmiernych odwołań po stronie ucznia (np. prawo zakończenia współpracy).

Prawa uczniów i ochrona konsumenta

Uczniowie są konsumentami usług edukacyjnych – przysługują im uprawnienia z ustawy o prawach konsumenta. Najważniejsze z nich to:

• prawo odstąpienia – 14 dni na rezygnację od umowy zawartej na odległość, z ustawowymi wyjątkami;
• prawo do informacji – rzetelny opis metodyki, kwalifikacji i przewidywanych rezultatów bez gwarantowania ocen;
• ochrona prawna – możliwość wsparcia przez miejskiego/powiatowego rzecznika konsumentów, Inspekcję Handlową i sądy.

Specjalne przypadki – nauczyciele udzielający korepetycji własnym uczniom

Praktyka jest dozwolona, ale wiąże się z ryzykiem etycznym i organizacyjnym. Kluczowe jest unikanie konfliktu interesów i pełna transparentność.

Kwestie etyczne i konflikty interesów

Największym ryzykiem jest zarzut braku obiektywizmu oceniania oraz wrażenie faworyzowania. Niektóre szkoły wymagają zgłoszenia takich korepetycji lub wprowadzają ograniczenia, zwłaszcza na terenie szkoły i przy użyciu sprzętu szkolnego.

Wymagania prawne

Korepetycje powinny odbywać się poza godzinami szkolnymi i być opłacane niezależnie od szkoły. Nauczyciel musi dopełnić wszystkich obowiązków podatkowych jak każdy korepetytor.

Profesjonalne standardy

Dbaj o niezależność i obiektywizm, dokumentuj postępy z korepetycji oddzielnie od ocen szkolnych i oceniaj wyłącznie faktyczne osiągnięcia ucznia.

Zatrudnianie osób niepełnoletnich jako korepetytorów

Korepetycje mogą prowadzić także osoby niepełnoletnie, z zachowaniem wymogów prawa pracy i bezpieczeństwa.

Wymagania prawne dla osób poniżej 16 roku życia

Do legalnego zatrudnienia wymagane są:

• status ucznia/absolwenta szkoły podstawowej i spełnienie warunków Kodeksu pracy;
• świadectwo lekarskie o braku przeciwwskazań do pracy;
• zezwolenie inspektora pracy oraz pisemna zgoda rodziców/opiekunów.

Konsekwencje podatkowe zatrudniania małoletnich

Osoby do 26. roku życia mogą korzystać z ulgi dla młodych (zerowy PIT) do ustawowego limitu. Ulga nie zwalnia ze składek ZUS – obowiązki zależą od rodzaju umowy. Przychody wykazuje się w zeznaniu z uwzględnieniem kwoty wolnej 30 000 zł.

Standardy profesjonalne i odpowiedzialność korepetytora

Standardy etyczne i organizacyjne są równie ważne jak zgodność z prawem. Budują zaufanie i wpływają na skuteczność nauczania.

Obowiązki wobec uczniów i ich rodziców

Zapewnij bezpieczne, sprzyjające nauce środowisko, bądź przygotowany, dobieraj metody do potrzeb ucznia, a z rodzicami komunikuj się regularnie i konstruktywnie.

Odpowiedzialność za wyniki i postawę

Efekty zależą od wielu czynników, dlatego korepetytor odpowiada przede wszystkim za rzetelność, adekwatne metody i zaangażowanie. Zakazane jest wspieranie oszustw akademickich (pisanie prac za ucznia, podpowiadanie na egzaminach).

Praktyczne wytyczne dla prowadzenia korepetycji online

Dobre przygotowanie techniczne i organizacyjne zwiększa jakość oraz bezpieczeństwo zajęć.

Przygotowanie przestrzeni roboczej

Zadbaj o ciche, dobrze oświetlone miejsce, neutralne tło i brak elementów rozpraszających w kadrze – to poprawia komfort i chroni prywatność.

Zasady etykiety online

Ustal jasne reguły uczestnictwa: włączanie kamery/mikrofonu (gdy uzasadnione), kulturalny język, czat wyłącznie w celach dydaktycznych oraz kolejność zabierania głosu na zajęciach grupowych.

Planowanie i adaptacja nauczania

Każda lekcja powinna mieć cel i strukturę, a jednocześnie wymagać elastyczności – dostosuj tempo i metody do bieżących potrzeb ucznia.

Rekomendacje i wytyczne końcowe

Wdrożenie poniższych kroków pozwoli prowadzić korepetycje online legalnie, bezpiecznie i profesjonalnie:

1. Wybierz odpowiednią formę działalności – działalność wykonywana osobiście, nierejestrowana lub gospodarcza – adekwatnie do skali i przewidywanych przychodów;
2. Przygotuj jasną umowę/regulamin – ustal harmonogram, płatności, odwołania, politykę danych i zasady nagrywania;
3. Zadbaj o zgodność z RODO – bezpieczna platforma, minimalizacja danych, czytelna klauzula informacyjna dla uczniów i rodziców;
4. Inwestuj w warsztat dydaktyczny i narzędzia – materiały, oprogramowanie, sprzęt i metody pracy online;
5. Prowadź rzetelną ewidencję i rozliczenia – dokumentuj przychody/koszty, pilnuj terminów podatkowych i unikaj konfliktów interesów.